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昌吉回族自治州(木垒哈萨克自治县、阜康市、奇台县、呼图壁县、吉木萨尔县、昌吉市、玛纳斯县)
攀枝花市(仁和区、米易县、盐边县、东区、西区)
洛阳市(宜阳县、孟津区、汝阳县、瀍河回族区、伊川县、新安县、嵩县、洛宁县、西工区、栾川县、涧西区、洛龙区、偃师区、老城区)
博尔塔拉蒙古自治州(阿拉山口市、温泉县、博乐市、精河县)
克孜勒苏柯尔克孜自治州(阿克陶县、阿合奇县、阿图什市、乌恰县)
佳木斯市(桦川县、郊区、抚远市、桦南县、富锦市、前进区、东风区、向阳区、汤原县、同江市)
常州市(金坛区、溧阳市、钟楼区、武进区、新北区、天宁区)
黄石市(大冶市、铁山区、西塞山区、下陆区、阳新县、黄石港区)
三明市(尤溪县、沙县区、将乐县、三元区、大田县、建宁县、清流县、泰宁县、宁化县、明溪县、永安市)
无锡市(锡山区、宜兴市、江阴市、滨湖区、惠山区、新吴区、梁溪区)
咸阳市(彬州市、武功县、泾阳县、杨陵区、乾县、渭城区、淳化县、三原县、永寿县、秦都区、兴平市、礼泉县、长武县、旬邑县)
临沂市(费县、兰山区、兰陵县、蒙阴县、郯城县、莒南县、河东区、临沭县、罗庄区、沂南县、平邑县、沂水县)
岳阳市(君山区、华容县、汨罗市、临湘市、湘阴县、平江县、云溪区、岳阳楼区、岳阳县)
湛江市(坡头区、赤坎区、廉江市、徐闻县、雷州市、遂溪县、吴川市、麻章区、霞山区)
朝阳市(建平县、北票市、双塔区、龙城区、凌源市、朝阳县、喀喇沁左翼蒙古族自治县)
鹤壁市(鹤山区、浚县、淇县、山城区、淇滨区)
来宾市(忻城县、武宣县、金秀瑶族自治县、象州县、合山市、兴宾区)
安阳市(林州市、龙安区、内黄县、殷都区、汤阴县、文峰区、安阳县、北关区、滑县)
龙岩市(武平县、新罗区、永定区、上杭县、漳平市、连城县、长汀县)
阿勒泰地区(吉木乃县、福海县、富蕴县、阿勒泰市、青河县、布尔津县、哈巴河县)
贺州市(钟山县、八步区、昭平县、富川瑶族自治县、平桂区)
亳州市(涡阳县、蒙城县、谯城区、利辛县)
周口市(太康县、商水县、鹿邑县、淮阳区、西华县、郸城县、川汇区、项城市、沈丘县、扶沟县)
达州市(达川区、渠县、宣汉县、通川区、万源市、开江县、大竹县)
绍兴市(柯桥区、诸暨市、新昌县、越城区、嵊州市、上虞区)
铜川市(王益区、宜君县、印台区、耀州区)
澳门特别行政区
甘南藏族自治州(临潭县、碌曲县、卓尼县、舟曲县、夏河县、迭部县、玛曲县、合作市)
乌兰察布市(集宁区、丰镇市、察哈尔右翼中旗、兴和县、凉城县、四子王旗、商都县、卓资县、察哈尔右翼后旗、化德县、察哈尔右翼前旗)
上海市(徐汇区、杨浦区、浦东新区、奉贤区、普陀区、黄浦区、青浦区、嘉定区、虹口区、崇明区、松江区、长宁区、闵行区、静安区、宝山区、金山区)
白山市(江源区、长白朝鲜族自治县、临江市、浑江区、抚松县、靖宇县)
巴音郭楞蒙古自治州(库尔勒市、若羌县、和硕县、轮台县、尉犁县、焉耆回族自治县、博湖县、且末县、和静县)
鹤岗市(东山区、向阳区、南山区、萝北县、绥滨县、兴山区、工农区、兴安区)
吉安市(井冈山市、永新县、吉州区、万安县、峡江县、遂川县、新干县、泰和县、吉安县、安福县、青原区、吉水县、永丰县)
廊坊市(广阳区、三河市、霸州市、文安县、大厂回族自治县、固安县、大城县、永清县、安次区、香河县)
大庆市(让胡路区、红岗区、杜尔伯特蒙古族自治县、大同区、肇州县、林甸县、萨尔图区、肇源县、龙凤区)
北海市(铁山港区、银海区、合浦县、海城区)
随州市(曾都区、随县、广水市)
孝感市(孝昌县、云梦县、孝南区、大悟县、汉川市、应城市、安陆市)
永州市(零陵区、冷水滩区、新田县、祁阳市、蓝山县、道县、双牌县、江华瑶族自治县、东安县、江永县、宁远县)
深圳市(南山区、坪山区、盐田区、光明区、宝安区、福田区、龙岗区、龙华区、罗湖区)
林芝市(巴宜区、墨脱县、察隅县、米林市、工布江达县、朗县、波密县)
昭通市(镇雄县、永善县、鲁甸县、大关县、威信县、昭阳区、巧家县、绥江县、水富市、彝良县、盐津县)
广元市(朝天区、苍溪县、利州区、旺苍县、青川县、昭化区、剑阁县)
菏泽市(巨野县、牡丹区、东明县、鄄城县、定陶区、郓城县、成武县、曹县、单县)
哈密市(伊吾县、巴里坤哈萨克自治县、伊州区)
朔州市(应县、怀仁市、山阴县、右玉县、平鲁区、朔城区)
兴安盟(科尔沁右翼中旗、阿尔山市、科尔沁右翼前旗、突泉县、扎赉特旗、乌兰浩特市)
潍坊市(高密市、潍城区、昌邑市、诸城市、青州市、临朐县、寿光市、昌乐县、奎文区、寒亭区、坊子区、安丘市)
黑河市(孙吴县、五大连池市、嫩江市、北安市、爱辉区、逊克县)
白银市(平川区、会宁县、靖远县、景泰县、白银区)
荆门市(京山市、东宝区、钟祥市、沙洋县、掇刀区)
庆阳市(环县、宁县、正宁县、镇原县、庆城县、华池县、合水县、西峰区)
鄂尔多斯市(康巴什区、东胜区、鄂托克前旗、乌审旗、伊金霍洛旗、鄂托克旗、杭锦旗、达拉特旗、准格尔旗)
金华市(兰溪市、婺城区、磐安县、永康市、东阳市、浦江县、金东区、义乌市、武义县)
那曲市(索县、嘉黎县、班戈县、巴青县、聂荣县、尼玛县、双湖县、申扎县、安多县、色尼区、比如县)
马鞍山市(博望区、当涂县、和县、花山区、雨山区、含山县)
三亚市(吉阳区、天涯区、崖州区、海棠区)
徐州市(丰县、鼓楼区、云龙区、邳州市、铜山区、贾汪区、新沂市、沛县、泉山区、睢宁县)
德州市(临邑县、齐河县、夏津县、德城区、禹城市、宁津县、平原县、庆云县、陵城区、武城县、乐陵市)
襄阳市(襄州区、宜城市、襄城区、谷城县、南漳县、保康县、老河口市、枣阳市、樊城区)
海东市(乐都区、循化撒拉族自治县、互助土族自治县、化隆回族自治县、民和回族土族自治县、平安区)
陇南市(文县、徽县、西和县、礼县、两当县、康县、成县、宕昌县、武都区)
重庆市(武隆区、垫江县、大足区、巴南区、大渡口区、石柱土家族自治县、沙坪坝区、梁平区、铜梁区、綦江区、万州区、北碚区、丰都县、南岸区、城口县、黔江区、彭水苗族土家族自治县、奉节县、江北区、渝北区、秀山土家族苗族自治县、南川区、九龙坡区、忠县、璧山区、合川区、潼南区、荣昌区、云阳县、江津区、渝中区、永川区、涪陵区、巫山县、巫溪县、长寿区、开州区、酉阳土家族苗族自治县)
拉萨市(堆龙德庆区、当雄县、尼木县、墨竹工卡县、城关区、林周县、曲水县、达孜区)
防城港市(东兴市、防城区、上思县、港口区)
临沧市(永德县、沧源佤族自治县、耿马傣族佤族自治县、凤庆县、双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县、临翔区、镇康县、云县)
淮南市(大通区、寿县、谢家集区、八公山区、凤台县、潘集区、田家庵区)
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北京市(大兴区、昌平区、丰台区、延庆区、通州区、平谷区、海淀区、西城区、东城区、密云区、朝阳区、怀柔区、房山区、石景山区、顺义区、门头沟区)
唐山市(遵化市、丰润区、古冶区、滦南县、迁安市、开平区、丰南区、迁西县、曹妃甸区、玉田县、滦州市、路北区、路南区、乐亭县)
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枣庄市(薛城区、市中区、峄城区、台儿庄区、滕州市、山亭区)
4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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