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曲靖市(沾益区、师宗县、宣威市、会泽县、陆良县、罗平县、富源县、马龙区、麒麟区)
广西壮族自治区
徐州市(贾汪区、邳州市、沛县、丰县、鼓楼区、新沂市、泉山区、睢宁县、铜山区、云龙区)
承德市(滦平县、围场满族蒙古族自治县、双桥区、兴隆县、鹰手营子矿区、丰宁满族自治县、宽城满族自治县、平泉市、双滦区、承德县、隆化县)
盘锦市(盘山县、双台子区、兴隆台区、大洼区)
郴州市(临武县、汝城县、苏仙区、桂东县、资兴市、永兴县、北湖区、桂阳县、嘉禾县、安仁县、宜章县)
武汉市(汉阳区、武昌区、汉南区、硚口区、江夏区、江岸区、洪山区、江汉区、蔡甸区、青山区、东西湖区、黄陂区、新洲区)
海南藏族自治州(贵南县、贵德县、兴海县、同德县、共和县)
呼伦贝尔市(扎兰屯市、额尔古纳市、鄂伦春自治旗、牙克石市、新巴尔虎左旗、莫力达瓦达斡尔族自治旗、新巴尔虎右旗、海拉尔区、陈巴尔虎旗、鄂温克族自治旗、根河市、阿荣旗、满洲里市、扎赉诺尔区)
黔西南布依族苗族自治州(册亨县、望谟县、晴隆县、兴义市、贞丰县、普安县、兴仁市、安龙县)
辽阳市(太子河区、弓长岭区、灯塔市、辽阳县、宏伟区、白塔区、文圣区)
汕头市(潮南区、金平区、濠江区、南澳县、龙湖区、澄海区、潮阳区)
六安市(叶集区、霍邱县、舒城县、金安区、金寨县、裕安区、霍山县)
内蒙古自治区
吐鲁番市(托克逊县、高昌区、鄯善县)
淄博市(张店区、临淄区、沂源县、高青县、桓台县、周村区、淄川区、博山区)
厦门市(翔安区、集美区、湖里区、同安区、海沧区、思明区)
铁岭市(昌图县、铁岭县、清河区、调兵山市、银州区、西丰县、开原市)
沈阳市(新民市、和平区、大东区、沈河区、铁西区、皇姑区、苏家屯区、于洪区、法库县、沈北新区、康平县、浑南区、辽中区)
朔州市(怀仁市、山阴县、应县、朔城区、平鲁区、右玉县)
保定市(唐县、雄县、容城县、曲阳县、博野县、安国市、阜平县、蠡县、定州市、涞源县、定兴县、满城区、清苑区、涞水县、徐水区、莲池区、高阳县、顺平县、高碑店市、竞秀区、易县、安新县、涿州市、望都县)
平顶山市(郏县、鲁山县、汝州市、叶县、石龙区、湛河区、宝丰县、卫东区、舞钢市、新华区)
菏泽市(东明县、牡丹区、鄄城县、郓城县、定陶区、单县、巨野县、成武县、曹县)
新余市(分宜县、渝水区)
白山市(临江市、江源区、抚松县、靖宇县、浑江区、长白朝鲜族自治县)
锦州市(黑山县、太和区、义县、古塔区、凌海市、凌河区、北镇市)
衢州市(衢江区、江山市、龙游县、常山县、开化县、柯城区)
陇南市(文县、徽县、成县、宕昌县、康县、礼县、两当县、武都区、西和县)
崇左市(宁明县、扶绥县、凭祥市、天等县、大新县、龙州县、江州区)
郑州市(巩义市、中牟县、二七区、新郑市、登封市、管城回族区、惠济区、荥阳市、新密市、金水区、中原区、上街区)
运城市(闻喜县、垣曲县、临猗县、新绛县、绛县、芮城县、盐湖区、河津市、夏县、万荣县、稷山县、平陆县、永济市)
防城港市(港口区、上思县、防城区、东兴市)
鹰潭市(余江区、月湖区、贵溪市)
温州市(乐清市、龙港市、龙湾区、永嘉县、文成县、瑞安市、泰顺县、平阳县、苍南县、洞头区、鹿城区、瓯海区)
营口市(站前区、鲅鱼圈区、西市区、盖州市、大石桥市、老边区)
丽水市(松阳县、遂昌县、莲都区、庆元县、云和县、景宁畲族自治县、龙泉市、青田县、缙云县)
宿迁市(泗洪县、宿城区、泗阳县、宿豫区、沭阳县)
黄南藏族自治州(河南蒙古族自治县、同仁市、泽库县、尖扎县)
百色市(田阳区、田林县、那坡县、西林县、右江区、靖西市、平果市、乐业县、隆林各族自治县、凌云县、田东县、德保县)
本溪市(桓仁满族自治县、南芬区、平山区、溪湖区、本溪满族自治县、明山区)
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开封市(顺河回族区、杞县、禹王台区、尉氏县、兰考县、通许县、龙亭区、鼓楼区、祥符区)
延边朝鲜族自治州(图们市、延吉市、和龙市、汪清县、敦化市、安图县、珲春市、龙井市)
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甘孜藏族自治州(巴塘县、石渠县、九龙县、白玉县、泸定县、甘孜县、康定市、炉霍县、稻城县、色达县、理塘县、乡城县、丹巴县、新龙县、道孚县、得荣县、雅江县、德格县)
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云浮市(罗定市、云安区、云城区、郁南县、新兴县)
太原市(阳曲县、杏花岭区、娄烦县、晋源区、尖草坪区、万柏林区、古交市、小店区、迎泽区、清徐县)
黄冈市(团风县、麻城市、浠水县、黄梅县、蕲春县、武穴市、红安县、英山县、黄州区、罗田县)
聊城市(莘县、阳谷县、临清市、东阿县、东昌府区、高唐县、茌平区、冠县)
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大理白族自治州(南涧彝族自治县、洱源县、大理市、宾川县、永平县、云龙县、漾濞彝族自治县、剑川县、祥云县、鹤庆县、弥渡县、巍山彝族回族自治县)
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银川市(永宁县、西夏区、灵武市、金凤区、兴庆区、贺兰县)
兴安盟(科尔沁右翼中旗、科尔沁右翼前旗、突泉县、扎赉特旗、阿尔山市、乌兰浩特市)
4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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