东方不败之东君归田 - 揭示隐秘世界的真实面貌，挑战你的道德底线！
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岳阳市(岳阳县、云溪区、临湘市、华容县、汨罗市、平江县、湘阴县、岳阳楼区、君山区)
潮州市(湘桥区、潮安区、饶平县)
舟山市(定海区、普陀区、岱山县、嵊泗县)
河池市(巴马瑶族自治县、环江毛南族自治县、宜州区、大化瑶族自治县、南丹县、天峨县、金城江区、东兰县、都安瑶族自治县、罗城仫佬族自治县、凤山县)
乐山市(马边彝族自治县、峨边彝族自治县、犍为县、市中区、沙湾区、金口河区、五通桥区、峨眉山市、沐川县、夹江县、井研县)
廊坊市(广阳区、固安县、香河县、文安县、大厂回族自治县、安次区、大城县、霸州市、永清县、三河市)
遵义市(汇川区、绥阳县、播州区、习水县、湄潭县、赤水市、道真仡佬族苗族自治县、仁怀市、凤冈县、桐梓县、正安县、务川仡佬族苗族自治县、余庆县、红花岗区)
北海市(合浦县、海城区、铁山港区、银海区)
云浮市(罗定市、新兴县、云城区、云安区、郁南县)
锡林郭勒盟(正蓝旗、东乌珠穆沁旗、锡林浩特市、西乌珠穆沁旗、镶黄旗、苏尼特左旗、太仆寺旗、多伦县、二连浩特市、阿巴嘎旗、苏尼特右旗、正镶白旗)
运城市(临猗县、垣曲县、平陆县、稷山县、绛县、盐湖区、永济市、万荣县、夏县、河津市、新绛县、芮城县、闻喜县)
克孜勒苏柯尔克孜自治州(阿合奇县、乌恰县、阿克陶县、阿图什市)
邵阳市(洞口县、新宁县、北塔区、邵阳县、隆回县、大祥区、城步苗族自治县、武冈市、双清区、绥宁县、新邵县、邵东市)
九江市(瑞昌市、德安县、武宁县、濂溪区、共青城市、柴桑区、都昌县、永修县、浔阳区、庐山市、彭泽县、湖口县、修水县)
玉林市(兴业县、博白县、陆川县、容县、玉州区、北流市、福绵区)
十堰市(竹溪县、竹山县、张湾区、房县、茅箭区、丹江口市、郧西县、郧阳区)
嘉兴市(海盐县、平湖市、秀洲区、桐乡市、嘉善县、海宁市、南湖区)
衢州市(常山县、开化县、柯城区、江山市、龙游县、衢江区)
六安市(舒城县、裕安区、霍山县、金寨县、叶集区、金安区、霍邱县)
三明市(建宁县、三元区、将乐县、清流县、尤溪县、明溪县、大田县、宁化县、永安市、沙县区、泰宁县)
西宁市(湟中区、大通回族土族自治县、湟源县、城中区、城东区、城西区、城北区)
牡丹江市(海林市、宁安市、穆棱市、绥芬河市、西安区、爱民区、东安区、林口县、阳明区、东宁市)
本溪市(本溪满族自治县、平山区、南芬区、溪湖区、桓仁满族自治县、明山区)
渭南市(大荔县、澄城县、华阴市、合阳县、临渭区、富平县、韩城市、白水县、华州区、蒲城县、潼关县)
张家界市(永定区、武陵源区、桑植县、慈利县)
张掖市(肃南裕固族自治县、高台县、民乐县、临泽县、山丹县、甘州区)
淮北市(相山区、濉溪县、杜集区、烈山区)
德宏傣族景颇族自治州(陇川县、梁河县、瑞丽市、芒市、盈江县)
营口市(西市区、老边区、鲅鱼圈区、盖州市、大石桥市、站前区)
菏泽市(鄄城县、郓城县、定陶区、牡丹区、曹县、单县、巨野县、成武县、东明县)
怒江傈僳族自治州(福贡县、泸水市、贡山独龙族怒族自治县、兰坪白族普米族自治县)
西安市(周至县、雁塔区、莲湖区、高陵区、阎良区、新城区、蓝田县、未央区、临潼区、长安区、灞桥区、鄠邑区、碑林区)
三门峡市(渑池县、卢氏县、灵宝市、陕州区、义马市、湖滨区)
北京市(通州区、顺义区、东城区、房山区、石景山区、怀柔区、平谷区、西城区、海淀区、密云区、门头沟区、丰台区、朝阳区、昌平区、延庆区、大兴区)
漯河市(临颍县、源汇区、舞阳县、召陵区、郾城区)
哈尔滨市(木兰县、南岗区、巴彦县、宾县、通河县、延寿县、方正县、道外区、道里区、双城区、松北区、尚志市、呼兰区、五常市、香坊区、依兰县、阿城区、平房区)
荆门市(京山市、掇刀区、钟祥市、沙洋县、东宝区)
大理白族自治州(巍山彝族回族自治县、剑川县、南涧彝族自治县、鹤庆县、宾川县、漾濞彝族自治县、洱源县、云龙县、祥云县、永平县、弥渡县、大理市)
吴忠市(同心县、红寺堡区、利通区、青铜峡市、盐池县)
聊城市(临清市、东阿县、阳谷县、冠县、高唐县、茌平区、东昌府区、莘县)
新疆维吾尔自治区
香港特别行政区
沈阳市(大东区、法库县、沈河区、沈北新区、苏家屯区、铁西区、和平区、浑南区、于洪区、康平县、辽中区、新民市、皇姑区)
乌海市(乌达区、海南区、海勃湾区)
楚雄彝族自治州(姚安县、永仁县、武定县、元谋县、楚雄市、禄丰市、大姚县、牟定县、南华县、双柏县)
济源市
辽阳市(辽阳县、太子河区、文圣区、宏伟区、弓长岭区、灯塔市、白塔区)
阳江市(江城区、阳春市、阳西县、阳东区)
濮阳市(南乐县、台前县、华龙区、濮阳县、清丰县、范县)
兰州市(安宁区、西固区、城关区、永登县、七里河区、皋兰县、红古区、榆中县)
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钦州市(浦北县、钦北区、钦南区、灵山县)
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黑河市(爱辉区、逊克县、五大连池市、北安市、孙吴县、嫩江市)
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临汾市(古县、侯马市、汾西县、乡宁县、吉县、隰县、永和县、大宁县、翼城县、安泽县、襄汾县、尧都区、浮山县、蒲县、洪洞县、霍州市、曲沃县)
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拉萨市(城关区、堆龙德庆区、尼木县、林周县、当雄县、达孜区、墨竹工卡县、曲水县)
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贺州市(富川瑶族自治县、钟山县、平桂区、昭平县、八步区)
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马鞍山市(博望区、当涂县、和县、含山县、雨山区、花山区)
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深圳市(盐田区、坪山区、龙岗区、龙华区、福田区、南山区、宝安区、光明区、罗湖区)
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蚌埠市(固镇县、怀远县、蚌山区、五河县、淮上区、禹会区、龙子湖区)
襄阳市(樊城区、老河口市、枣阳市、襄州区、宜城市、谷城县、保康县、南漳县、襄城区)
4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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