我的漂亮女上司|沉浸在梦幻世界，感受真实与虚幻交织
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防城港市(东兴市、上思县、港口区、防城区)
嘉兴市(南湖区、海宁市、平湖市、桐乡市、秀洲区、嘉善县、海盐县)
延边朝鲜族自治州(和龙市、珲春市、汪清县、延吉市、图们市、龙井市、敦化市、安图县)
巴彦淖尔市(临河区、乌拉特中旗、杭锦后旗、五原县、乌拉特后旗、磴口县、乌拉特前旗)
三沙市(南沙区、西沙区)
兴安盟(科尔沁右翼前旗、阿尔山市、乌兰浩特市、扎赉特旗、科尔沁右翼中旗、突泉县)
马鞍山市(含山县、博望区、当涂县、花山区、雨山区、和县)
榆林市(靖边县、绥德县、横山区、米脂县、府谷县、清涧县、子洲县、佳县、吴堡县、定边县、神木市、榆阳区)
济南市(商河县、历城区、莱芜区、市中区、长清区、钢城区、历下区、章丘区、槐荫区、济阳区、平阴县、天桥区)
张掖市(肃南裕固族自治县、甘州区、山丹县、民乐县、高台县、临泽县)
合肥市(巢湖市、肥西县、长丰县、庐江县、包河区、庐阳区、蜀山区、肥东县、瑶海区)
桂林市(龙胜各族自治县、恭城瑶族自治县、雁山区、叠彩区、资源县、秀峰区、全州县、荔浦市、平乐县、临桂区、兴安县、阳朔县、永福县、灵川县、七星区、灌阳县、象山区)
延安市(黄陵县、志丹县、子长市、洛川县、宝塔区、甘泉县、延长县、黄龙县、富县、宜川县、吴起县、安塞区、延川县)
吉林市(永吉县、昌邑区、蛟河市、龙潭区、船营区、磐石市、丰满区、舒兰市、桦甸市)
商洛市(洛南县、柞水县、丹凤县、山阳县、商州区、镇安县、商南县)
张家口市(康保县、赤城县、涿鹿县、阳原县、怀安县、万全区、蔚县、张北县、宣化区、桥东区、下花园区、崇礼区、尚义县、桥西区、沽源县、怀来县)
厦门市(湖里区、翔安区、海沧区、集美区、思明区、同安区)
宁德市(福鼎市、屏南县、古田县、蕉城区、周宁县、福安市、柘荣县、霞浦县、寿宁县)
广元市(利州区、朝天区、旺苍县、昭化区、剑阁县、青川县、苍溪县)
承德市(鹰手营子矿区、双滦区、丰宁满族自治县、宽城满族自治县、隆化县、双桥区、滦平县、承德县、围场满族蒙古族自治县、兴隆县、平泉市)
茂名市(茂南区、电白区、高州市、信宜市、化州市)
武汉市(汉南区、新洲区、武昌区、蔡甸区、汉阳区、青山区、东西湖区、江汉区、江岸区、硚口区、洪山区、江夏区、黄陂区)
克拉玛依市(白碱滩区、克拉玛依区、乌尔禾区、独山子区)
上饶市(婺源县、余干县、鄱阳县、广丰区、玉山县、广信区、铅山县、德兴市、横峰县、万年县、弋阳县、信州区)
博尔塔拉蒙古自治州(精河县、博乐市、阿拉山口市、温泉县)
深圳市(盐田区、南山区、光明区、坪山区、罗湖区、福田区、龙岗区、龙华区、宝安区)
本溪市(平山区、溪湖区、明山区、南芬区、本溪满族自治县、桓仁满族自治县)
丽水市(青田县、云和县、莲都区、松阳县、缙云县、庆元县、景宁畲族自治县、龙泉市、遂昌县)
渭南市(华阴市、富平县、临渭区、潼关县、华州区、澄城县、韩城市、大荔县、蒲城县、白水县、合阳县)
自贡市(贡井区、沿滩区、荣县、富顺县、自流井区、大安区)
北海市(铁山港区、海城区、合浦县、银海区)
龙岩市(永定区、武平县、连城县、上杭县、长汀县、漳平市、新罗区)
酒泉市(玉门市、肃州区、敦煌市、阿克塞哈萨克族自治县、瓜州县、肃北蒙古族自治县、金塔县)
德宏傣族景颇族自治州(梁河县、瑞丽市、芒市、陇川县、盈江县)
宁夏回族自治区
东营市(利津县、河口区、垦利区、广饶县、东营区)
德阳市(罗江区、什邡市、广汉市、旌阳区、中江县、绵竹市)
海口市(美兰区、秀英区、龙华区、琼山区)
绵阳市(游仙区、江油市、梓潼县、平武县、北川羌族自治县、三台县、涪城区、安州区、盐亭县)
杭州市(富阳区、临平区、余杭区、萧山区、淳安县、桐庐县、上城区、建德市、拱墅区、钱塘区、滨江区、临安区、西湖区)
巴音郭楞蒙古自治州(且末县、库尔勒市、焉耆回族自治县、和硕县、若羌县、尉犁县、和静县、轮台县、博湖县)
泰安市(肥城市、岱岳区、新泰市、宁阳县、东平县、泰山区)
大连市(中山区、金州区、长海县、甘井子区、瓦房店市、普兰店区、西岗区、沙河口区、旅顺口区、庄河市)
辽阳市(辽阳县、灯塔市、弓长岭区、文圣区、白塔区、宏伟区、太子河区)
湖州市(吴兴区、安吉县、德清县、南浔区、长兴县)
黄冈市(麻城市、蕲春县、红安县、罗田县、武穴市、英山县、黄州区、浠水县、黄梅县、团风县)
石家庄市(赞皇县、鹿泉区、藁城区、晋州市、灵寿县、高邑县、深泽县、辛集市、栾城区、桥西区、新乐市、新华区、井陉县、正定县、赵县、无极县、元氏县、行唐县、井陉矿区、长安区、裕华区、平山县)
来宾市(象州县、合山市、忻城县、金秀瑶族自治县、武宣县、兴宾区)
珠海市(金湾区、香洲区、斗门区)
佳木斯市(桦南县、东风区、前进区、桦川县、抚远市、同江市、富锦市、汤原县、向阳区、郊区)
衢州市(柯城区、江山市、衢江区、龙游县、常山县、开化县)
百色市(平果市、德保县、右江区、那坡县、田阳区、乐业县、田东县、西林县、靖西市、凌云县、隆林各族自治县、田林县)
连云港市(赣榆区、灌南县、东海县、海州区、灌云县、连云区)
包头市(固阳县、青山区、东河区、达尔罕茂明安联合旗、石拐区、土默特右旗、白云鄂博矿区、九原区、昆都仑区)
晋中市(祁县、寿阳县、介休市、榆社县、昔阳县、平遥县、榆次区、和顺县、太谷区、灵石县、左权县)
怀化市(中方县、洪江市、麻阳苗族自治县、芷江侗族自治县、通道侗族自治县、新晃侗族自治县、靖州苗族侗族自治县、鹤城区、会同县、辰溪县、溆浦县、沅陵县)
威海市(环翠区、乳山市、荣成市、文登区)
玉树藏族自治州(治多县、曲麻莱县、囊谦县、玉树市、称多县、杂多县)
焦作市(武陟县、修武县、山阳区、沁阳市、马村区、孟州市、博爱县、解放区、温县、中站区)
十堰市(郧阳区、丹江口市、竹山县、郧西县、房县、竹溪县、张湾区、茅箭区)
大庆市(大同区、让胡路区、肇州县、红岗区、龙凤区、萨尔图区、杜尔伯特蒙古族自治县、林甸县、肇源县)
普洱市(镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县、墨江哈尼族自治县、宁洱哈尼族彝族自治县、西盟佤族自治县、景东彝族自治县、江城哈尼族彝族自治县、孟连傣族拉祜族佤族自治县、景谷傣族彝族自治县、思茅区、澜沧拉祜族自治县)
海西蒙古族藏族自治州(都兰县、德令哈市、乌兰县、格尔木市、茫崖市、天峻县)
西藏自治区
常德市(津市市、石门县、汉寿县、安乡县、澧县、桃源县、鼎城区、临澧县、武陵区)
宿迁市(沭阳县、泗洪县、泗阳县、宿城区、宿豫区)
锦州市(古塔区、北镇市、凌海市、黑山县、太和区、凌河区、义县)
漯河市(郾城区、临颍县、召陵区、舞阳县、源汇区)
阜新市(清河门区、太平区、彰武县、海州区、细河区、阜新蒙古族自治县、新邱区)
南京市(溧水区、秦淮区、六合区、雨花台区、高淳区、玄武区、鼓楼区、建邺区、栖霞区、浦口区、江宁区)
漳州市(长泰区、漳浦县、龙海区、芗城区、华安县、平和县、云霄县、龙文区、东山县、南靖县、诏安县)
孝感市(汉川市、大悟县、孝昌县、应城市、云梦县、孝南区、安陆市)
盐城市(大丰区、滨海县、射阳县、建湖县、盐都区、亭湖区、东台市、响水县、阜宁县)
朝阳市(建平县、喀喇沁左翼蒙古族自治县、双塔区、朝阳县、北票市、龙城区、凌源市)
毕节市(七星关区、威宁彝族回族苗族自治县、织金县、金沙县、纳雍县、大方县、黔西市、赫章县)
运城市(夏县、闻喜县、稷山县、新绛县、绛县、河津市、芮城县、万荣县、永济市、平陆县、垣曲县、盐湖区、临猗县)
海南藏族自治州(贵德县、兴海县、贵南县、共和县、同德县)
抚州市(东乡区、广昌县、乐安县、南丰县、黎川县、宜黄县、崇仁县、南城县、金溪县、临川区、资溪县)
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郴州市(嘉禾县、资兴市、桂东县、桂阳县、苏仙区、临武县、宜章县、永兴县、安仁县、汝城县、北湖区)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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